陝西2014年會計從業資格考試《財經法規》衝刺卷案例分析五
案例分析題
1.東方傢俱公司為增值税一般納税人。2012年該公司發生以下經濟業務:
(1)2月4日,銷售傢俱一批,取得銷售額(含增值税)93.6萬元。收到A公司的開户銀行開出見票即付的匯票一張,註明的出票日期為2012年2月4日,金額93.6萬元。
(2)2月10日,外購用於生產傢俱的木材一批,全部價款已付並驗收入庫。對方開具的增值税專用發票註明的貨款(不含增值税)為40萬元,運輸單位開具的貨運發票註明的運費金額為l萬元。
(3)2月15日,外購建築塗料用於裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值税發票上註明的增值税税額為9萬元,已辦理驗收入庫手續。
(4)2月20日,向客户B企業開出一張支票,由於B企業的名稱全稱和金額不確定,因此出納在開出支票時未記載“收款人名稱”和“金額”。
(5)5月1日,向C公司銷售貨物,取得了C公司開具的一張銀行承兑匯票,該匯票為見票後定期付款的匯票,付款期為3個月,出票人為C公司,出票日期為5月1日。
(6)6月15日,支付給D公司財務諮詢費,將C公司開具的銀行承兑匯票背書轉讓給D公司,在背書時,出納將公司的簽章蓋在了票據背面“被背書人”處,將D公司的名稱寫在了“背書人”處。
根據上述資料,回答下列問題。
(1)關於2月4日,收到A公司見票即付的匯票,下列提示付款期限中,沒有超過法定期限的有()。
A.2012年2月14日
B.2012年3月2日
C.2012年4月14日
D.2012年6月14日
(2)該公司2月份增值額進項税額為()萬元。
A.0.84
B.0.48
C.4.8
D.6.87
(3)計算該公司2月份應納增值税税額為()萬元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
(4)關於2月20日向B企業開出支票的行為,下列表述中正確的有()
A.收款人名稱可以授權補記,在出票時未記載的,票據也是有效的
B.由於“收款人名稱”是支票的絕對記載事項,因此支票無效
C.由於“確定的金額”是票的絕對記載事項,因此支票無效
D.確定的金額可以授權補記,在出票時未記載的,票據也是有效的
(5)關於6月15日公司進行匯票背書的行為,下列觀點正確的有()。
A.背書時應不記載背書人,被背書人應記載為“D公司”
B.公司出納的背書記載不符合規定
C.該記載會導致此票據不連續
D.該記載會導致承兑人拒絕付款