福建2014年會計從業考試《會計基礎》試題5
四、根據所給的經濟業務編制會計分錄（共40分）
1.企業收回甲公司所欠零星貨款現金600元。（2分）
2.企業預交下年度的報刊雜誌費20000元。（2分）
3.企業持銀行匯票1000000元從乙公司購人材料一批，增值稅專用發票上記載的貨款爲800000元，增值稅136000元，另支付運雜費2000元，材料已驗收入庫，剩餘票款退回並存入銀行。（3分）
4.根據“發料憑證彙總表”的記錄，本月基本生產車間生產產品領用材料500000元，輔助生產車間領用材料60000元，車間管理部門領用材料3000元，企業行政管理部門領用材料2000元，在建工程領用材料80000元。（3分）
5.某企業出售一座建築物，原值3000000元，已經計提折舊450000元。出售價格爲2800000元，已通過銀行收回款項。營業稅稅率5%.編制固定資產轉入清理、收到出售價款、計算營業稅和結轉清理淨損益的會計分錄。（8分）
6.某企業在固定資產清查過程中，盤虧設備一臺，賬面原值爲20000元，已提折舊12000元。經批准，該盤虧固定資產作爲營業外支出處理。（5分）
7.（1）根據“工資結算彙總表”列示，當月應付工資總額爲680000，扣除企業已爲職工代墊的醫藥費2000元和受房管部門委託代扣的職工房租26000元，實發工資總額爲652000元。要求做出向銀行提取現金、發放工資、代扣款項的會計分錄。（6分）
（2）上述工資總額中，根據“工資費用分配表”列示產品生產人員工資爲560000元，車間管理人員工資爲50000元，企業行政管理人員工資爲60000元，醫務人員工資爲10000元，編制月末分配工資費用的會計分錄。（3分）
8.甲公司採用應付稅款法覈算所得稅，適用的所得稅稅率爲33%.2002年度，甲公司發生如下相關經濟業務：
（1）按現行會計制度計算的全年利潤總額爲1000000元，其中包括國庫券利息收入40000元。
（2）覈定的全年計稅工資爲800000元，全年實發工資850000元。
（3）用銀行存款實際繳納所得稅300000元。
要求：
（1）計算甲公司2002年度應納稅所得額。
（2）計算甲公司2002年度應交所得稅。
（3）編制甲公司確認應交所得稅、實際繳納所得稅和年末結轉所得稅費用的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出二級明細科目）。（8分）
