2014年會計證《會計基礎》精選練習：銀行存款覈算(2)
(二)多項選擇題
1、下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目覈算的有( )。
A.銀行匯票存款 B.銀行承兌匯票 C.備用金 D.外埠存款
[答案]BC
[解析]選項“A”和“D”應通過“其他貨幣資金”科自核算;選項“B”應通過“應收票據”或“應付票據”科目覈算，選項“C”應通過“其他應收款”科目覈算。
2、以下各項屬於“其他貨幣資金”覈算範圍的有( )。
A.外埠存款 B.銀行匯票存款 C.銀行本票存款 D.存出投資款
[答案]ABCD
[解析]在企業經營資金中，“其他貨幣資金”主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途資金等。
3、根據《銀行賬戶管理辦法》，企事業單位的存款賬戶分爲( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
[答案]ABCD
[解析]企事業單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
4、基本存款賬戶的用途有( )。
A.庫存現金的存取 B.日常轉賬結算業務 C.基建專款 D.外地臨時採購
[答案]AB
[解析]企事業單位的基本存款賬戶，主要用於辦理日常的轉賬結算和庫存現金收付。基建專款應開立專用賬戶存儲。外地臨時採購可開立臨時存款賬戶。
5、商業匯票分爲( )。
A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業承兌匯票 D.銀行承兌匯票
[答案]CD
[解析]商業匯票按承兌人劃分，可以分爲商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
6.下列各項關於商業匯票的說法正確的有( )
A商業匯票的付款期限最長不超過9個月
B商業匯票的提示付款期限自商業匯票到期日起10日內
C商業匯票只適用企業之間由於先發貨後收款或雙方約定延期付款的商品交易
D商業匯票只適用於同城使用
答案：BC
解析：商業匯票的付款期限最長不超過6個月，所以A錯;商業匯票適用於同城、異地使用
7.銀行存款日記賬的登記依據可以是( )。
A.銀行存款收款憑證 B.銀行存款付款憑證 C.庫存現金付款憑證 D.銀行對賬單
[答案]ABC
[解析]出納人員應根據審覈無誤的銀行存款收付款憑證登記銀行存款日記賬，對於將庫存現金存入銀行的義務，只編制庫存現金付款憑證，此類業務就要依據庫存現金付款憑證登記銀行存款日記賬。
