2016年河南會計從業考試模擬試題《會計基礎》計算分析題二
四、計算分析題(本題共2題,每題10分,共20分)
2.XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬餘額爲54000元,與收到的銀行對賬單的存款餘額不符。經覈對,公司與銀行均無記賬錯誤,但是發現有下列未達賬款,資料如下:
①9月28日,XYZ公司開出一張金額爲3500元的轉賬支票用以支付供貨方貨款,但供貨方尚未持該支票到銀行兌現。
②9月29日,XYZ公司送存銀行的某客戶轉賬支票2100元,因對方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
③9月30日,XYZ公司當月的水電費用750元銀行已代爲支付,但公司未接到付款通知而尚未入賬。
④9月30日,銀行計算應付給XYZ公司的存款利息120元,銀行已入賬,而公司尚未收到收款通知。
⑤9月30日,XYZ公司委託銀行代收的款項14000元,銀行已轉入公司的存款戶,但公司尚未收到通知入賬。
⑥9月30日,XYZ公司收到購貨方轉賬支票一張,金額爲6000元,已經送存銀行,但銀行尚未入賬。
要求:完成下列XYZ公司的銀行存款餘額調節表。
銀行存款餘額調節表
編制單位:XYZ公司 2008年9月30日 單位:元
項目 金額 項目 金額
企業銀行存款日記賬餘額 54000 銀行對賬單餘額 62770
加:銀行已收企業未收的款項合計 (1)( ) 加:企業已收銀行未收的款項合計 (3)( )
減:銀行已付企業未付的款項合計 750 減:企業已付銀行未付的款項合計 (4)( )
調節後餘額 (2)( ) 調節後餘額 (5)( )
2.1)【正確答案】14120
【答案解析】銀行已收企業未收的款項合計=120+14000=14120(元)。
2)【正確答案】67370
【答案解析】調節後餘額=54000+14120-750=67370(元)。
3)【正確答案】8100
【答案解析】企業已收銀行未收的款項合計=2100+6000=8100(元)。
4)【正確答案】3500
【答案解析】企業已付銀行未付的款項合計=3500(元)。
5)【正確答案】67370
【答案解析】調節後餘額=62770+8100-3500=67370(元)。
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